關(guān)鍵書證和走私貨物都已掌握，辦案人員不分晝夜迅速對(duì)現(xiàn)有材料進(jìn)行梳理，依法對(duì)涉案人員進(jìn)行提訊，案情迷霧被層層撥開(kāi)。海關(guān)專案組分成了偵審組、北京工作組、單證組、追逃組、綜合組、法制組、督察組等7個(gè)工作小組，日均工作時(shí)間超過(guò)了16個(gè)小時(shí)，梳理審查數(shù)萬(wàn)頁(yè)涉案紙質(zhì)資料，核對(duì)網(wǎng)銀、銀行卡等信息3千余件次，甄別電子數(shù)據(jù)賬冊(cè)數(shù)千份、電子郵件萬(wàn)余封。這些證據(jù)還原了林森公司及其相關(guān)公司自2015年3月成立開(kāi)始，在不到兩年的時(shí)間內(nèi)，大肆走私違法、破壞國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的犯罪事實(shí)。

林森公司銷售經(jīng)理劉某作為林森的初建人員，掌握著大量走私違法事實(shí)，但此人有近10年的從警經(jīng)歷，諳熟辦案程序，有一定反偵查經(jīng)驗(yàn)。起初劉某態(tài)度惡劣，甚至恐嚇林森公司工作人員不要配合。但他沒(méi)想到，辦案人員這么快就把林森公司兩年來(lái)的走私犯罪證據(jù)梳理出來(lái)。在鐵證面前，劉某終于放棄抵抗，供述了林森公司和其自身的違法犯罪事實(shí)，為案件打開(kāi)了突破口。

經(jīng)過(guò)艱苦卓絕的工作，專案組查明，2015年3月至2016年12月，近20個(gè)月的時(shí)間里，犯罪嫌疑人彭某、孔某為首的走私犯罪團(tuán)伙以一套人馬多塊牌子的形式，先后以天津林森、北京林森、天津斯特、天津樂(lè)信、北京家堡等5家公司名義，以低報(bào)價(jià)格方式（低報(bào)幅度一般在60%至90%）走私進(jìn)口德國(guó)、法國(guó)、俄羅斯等國(guó)的洋酒、紅酒、啤酒、礦泉水等商品400余票，總量達(dá)500萬(wàn)升，總案值約人民幣5億元。

“林森公司對(duì)較常見(jiàn)的酒水低報(bào)幅度不大，對(duì)一些比較少見(jiàn)、不好參考的酒水，則大大提升價(jià)格低報(bào)幅度。有的紅酒明明20美元一瓶，直接報(bào)成了2美元?！痹趥}(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)，緝私警察大司拿起一瓶18年的混合威士忌芝華士給《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者看，這瓶酒原價(jià)300元人民幣左右，而林森公司報(bào)價(jià)僅為100元，差距驚人。“這些酒水主要供應(yīng)給北京的酒吧、夜店消費(fèi)。由于該公司瘋狂走私，然后以低價(jià)壟斷市場(chǎng)，不少正規(guī)經(jīng)營(yíng)的公司都因此難以為繼了。”

制作虛假單據(jù)　支付方式隱密

近年來(lái)，隨著國(guó)內(nèi)生活水平的提高，對(duì)進(jìn)口酒水的需求量逐年增大，而由于稅率較高，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格差較大，走私分子在暴利的誘惑之下，不惜鋌而走險(xiǎn)。

《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者在采訪中了解到，該案在犯罪手法上主要有三個(gè)顯著特點(diǎn)：一是“一套人馬，多塊牌子”，犯罪嫌疑人用貌似完全沒(méi)關(guān)系的不同公司的名義交叉申報(bào)進(jìn)口酒水，以迷惑和逃避監(jiān)管；二是制作虛假價(jià)格單據(jù)報(bào)關(guān)，并且各個(gè)環(huán)節(jié)分工明確，操作“規(guī)范化”和“專業(yè)化”；三是貨款支付方式更為多樣化和隱密化。

為了不引起緝私部門的注意，使走私行為更加隱蔽，犯罪嫌疑人先后在北京和天津注冊(cè)成立了北京林森、北京家堡、天津林森、天津斯特、天津樂(lè)信等五家公司用于走私進(jìn)口酒水。五家公司沒(méi)有明顯的關(guān)聯(lián)性，注冊(cè)地址分散不一，法人代表也各不相同。犯罪嫌疑人用上述五家公司的名義交叉向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口酒水，一方面分散風(fēng)險(xiǎn)，另一方面混淆視線。

制作虛假貿(mào)易單據(jù)進(jìn)行報(bào)關(guān)是低報(bào)價(jià)格類走私案件的慣用手法，該案中同樣也存在真假兩套貿(mào)易單據(jù)。同時(shí)，在制作虛假貿(mào)易單據(jù)將走私貨物通關(guān)進(jìn)口的環(huán)節(jié)中，人員分工明確：有專人負(fù)責(zé)與國(guó)外供貨商聯(lián)系訂購(gòu)貨物，接收并整理歸檔相關(guān)真實(shí)合同、發(fā)票等貿(mào)易單據(jù)；有專人根據(jù)真實(shí)貿(mào)易單據(jù)和固定模板制作低于真實(shí)成交價(jià)格的合同、發(fā)票等虛假單據(jù)用于偽報(bào)進(jìn)口；還有專人負(fù)責(zé)聯(lián)系貨代公司并傳遞虛假單據(jù)進(jìn)行報(bào)關(guān)。明確的分工使整個(gè)犯罪流程更為“專業(yè)化”和“規(guī)范化”。

該案的另一個(gè)顯著特點(diǎn)就是貨款支付方式的多樣化和隱密化。為了將報(bào)關(guān)金額以外的差額貨款順利支付到境外，犯罪嫌疑人先后注冊(cè)成立了兩家離岸公司，通過(guò)其本人和其掌握的公司員工、其他個(gè)人的賬戶，以個(gè)人用途的名義和對(duì)外付匯額度將差額貨款匯入上述離岸公司賬戶，再操作離岸公司賬戶將差額貨款匯至外商的指定賬戶。由于個(gè)人對(duì)外付匯額度有限，當(dāng)離岸賬戶金額不足時(shí)，犯罪嫌疑人便會(huì)通過(guò)地下錢莊的渠道將部分貨款轉(zhuǎn)移至離岸賬戶或者外商指定的其他賬戶。